Desde 1932 Argentina creó lo que es el impuesto a las ganancias. Inicialmente solo afectaba a ciertos patrimonios, empresas e inversiones. En 1973 establecieron una cuarta categoría, extendiéndose a los trabajadores.
En este artículo te hablaremos sobre el impuesto a las ganancias, ¿qué es?,¿cómo llevar a cabo la liquidación anual?, información sobre los haberes por pluriempleos y la importancia de contar siempre con la ayuda de un software como NucleusHR
¿Qué es el impuesto a las ganancias?
El impuesto a las ganancias es un tributo que las empresas y personas deben cancelar al Estado, siempre y cuando los ingresos que se declaren anualmente superen un monto mínimo no imponible.
En lo que se refiere a la llamada cuarta categoría, es un impuesto sobre los ingresos percibidos que debe pagar cada persona que trabaja en Argentina. Se cancela por medio de una dinámica de anticipo mensual que los empleadores tienen que llevar a cabo mediante una retención en el recibo de haberes.
Su porcentaje puede variar entre un 5% y un 35%, dependiendo de los ingresos que perciba el trabajador. Este proceso está regulado por la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP).
¿Qué es considerada una ganancia?
La AFIP señala que según la ley, las ganancias se consideran las rentas o enriquecimientos obtenidos, bien sea por una fuente permanente o por las sociedades comerciales y empresas unipersonales.
Los resultados obtenidos por ventas de bienes muebles amortizables e inmuebles y por la transferencia de derechos sobre inmuebles, también se reflejan como una ganancia.
Además de la venta de acciones, valores representativos, certificados de depósito de acciones, cuotas y participaciones sociales, monedas digitales, títulos, bonos y otros valores.
Categorías del Impuesto a las ganancias
El impuesto a las ganancias engloba cuatro categorías que se dividen de acuerdo a la fuente de ganancias.
- Ganancia de primera categoría: Comprende las ganancias generadas por el usufructo de los inmuebles urbanos y rurales.
- Ganancia de segunda categoría: Comprende los ingresos obtenidos por acciones, intereses, dividendos, etc.
- Ganancia de tercera categoría: Comprende las ganancias de las sociedades y empresas unipersonales.
- Ganancia de cuarta categoría: Son aquellas obtenidas por el trabajo personal.
Liquidación anual del impuesto a las ganancias 4ta categoría para trabajadores en relación de dependencia.
El artículo 21, inciso a), de la resolución general (AFIP) 4003-E obliga al empleador a realizar una liquidación anual de un periodo fiscal de ingresos percibidos, en la que determinará la posición final del impuesto a las ganancias por la relación de dependencia.
La misma se efectúa hasta el último día del mes de Abril del año siguiente, dando la posibilidad al trabajador a informar deducciones que no haya realizado durante el año, y si surgieran diferencias a retener o devolver, figuran en el recibo de sueldo de dicho mes, o en el siguiente si no fuera suficiente y hasta el último día hábil del mes de Mayo.
Para ello se deben tener en cuenta todas las ganancias que ha percibido el trabajador, sus deducciones y las percepciones sufridas por compras de moneda extranjera declaradas, y las retenciones mensuales ingresadas a cuenta del impuesto durante el período fiscal en cuestión.
Haberes por pluriempleo
La AFIP contempla que los trabajadores deben declarar cada uno de los empleos que tengan (para que de esta forma se pueda liquidar correctamente) el Impuesto a las ganancias.
Todos los empleados en situación de pluriempleo deben informar deducciones y rentas percibidas hasta el 31 de marzo de cada año.
El empleador, por su parte, no podrá descontar más del 35% del salario como retención de ganancias al año, aunque si puede superar el límite en la liquidación anual que se produce con el sueldo de abril.
A menos que el empleado declare por escrito su decisión de respetar dicho límite, el organismo señala que la retención puede llegar al total del salario en tres casos:
- Si el empleado informa recién en marzo los salarios que pagan otros empleadores.
- Si el empleado modifica una o más deducciones informadas, disminuyendo su valor o eliminándolas.
- Si el empleado no le manifiesta a sus empleadores la decisión de que no le retengan más del 35% en abril.
Solo bajo estas circunstancias, el empleador tiene una oportunidad de retener el impuesto y, así evitar que el empleado adeude impuestos y tenga que ingresarlos por su cuenta.
La importancia de contar con expertos
En Nucleus somos desarrolladores de soluciones tecnológicas para facilitar el trabajo dentro del área de Recursos Humanos y entre los departamentos de la organización. Gracias a nuestro software de recursos humanos puedes gestionar de forma fácil y rápida todas las tareas cotidianas relacionadas al personal de tu empresa.
NucleusHR te acompaña en la gestión de tus procesos relacionados a los Impuestos a las ganancias. El módulo de Liquidación de haberes, integra diferentes funcionalidades que te permitirán calcular el bruto de ingresos y promedio al mes actual para lograr así la base mínima, el cálculo de las deducciones especiales incrementadas y las devoluciones a efectuarse en cinco cuotas. (La devolución en 5 cuotas finaliza en Novembre producto de la RG5008 no es una devolución habitual)
También puedes definir, mediante parámetros que el usuario puede editar, la conformación de la base mínima, contemplando o no, rubros indemnizatorios y haberes por pluriempleo.
Además de ello, puedes emitir el reporte de control asistente, reflejando el acumulado de liquidación tras liquidación.
Debido a la complejidad de los cambios que va introduciendo AFIP en el proceso, acompañamos a nuestros clientes con soporte y asesoramiento para las validaciones, compartiendo una guía descriptiva de la funcionalidad de la parametrización.
Esto cuenta con soporte permanente post implementación a través de nuestro servicio de Mesa de Ayuda y expertos en la temática.
Conclusión
El impuesto a las ganancias es un tributo que se paga en Argentina donde personas y empresas deben cancelar cuando sus ingresos anuales declarados superan un monto no imponible.
Está dividido en cuatro categorías y es precisamente en la número cuatro, donde se hace referencia a los trabajadores que tienen una relación de dependencia con una empresa.
En Nucleus ponemos a tu disposición nuestro software de gestión NucleusHR que te acompañará durante la realización de cálculos de impuestos de tus empleados. Ponte en contacto con nosotros y empieza a hacer más sencillas y fáciles tus tareas.
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